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湖南机电职业技术学院财政国库集中支付管理

湖南机电职业技术学院财政国库集中支付管理

暂行办法

 

第一章 总 则

第一条 为了规范学院国库集中支付行为,加强财政性资金管理与监督,提高资金使用效益,根据湖南省财政厅、人民银行长沙中心支行关于印发《湖南省省级预算单位财政性资金国库集中支付管理办法》(湘财库〔2012〕29号)通知及有关法律法规的规定,结合我校的实际情况,特制定本管理办法。

第二条  国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学院,而是通过省财政厅在中国人民银行及其代理银行设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学院依据财政厅批准的用款额度办理资金的使用。

第三条 本办法适用范围:

(一)部门预算安排的教育经费拨款支付管理;

(二)学院非税收入上缴财政专户收支管理;

(三)财政资金安排的科研经费拨款收支管理;

(四)财政资金安排的基本建设经费收支管理;

(五)纳入国库集中支付管理的其他经费的收付管理。

第四条 国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。

(一) 财政直接支付是指对于商品和服务性支出等符合直接支付条件的资金支出,由省财政厅国库处审核学院提出的支付申请无误后,向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系(财政零余额账户)将资金直接支付到收款单位账户。

(二) 财政授权支付是指对未纳入直接支付范围的购买支出和零星支出,学院按照省财政厅国库处的授权,向代理银行发出支付指令,代理银行根据支付指令,在财政厅批准的用款额度内,通过国库单一账户体系(单位零余额账户)将资金支付到收款人账户。

第二章  零余额账户的设立、使用和管理

第五条 学院根据财政厅要求开设单位零余额账户,专门用于核算和反映国库集中支付中财政授权支付资金的收支。该账户每日发生的支付由代理银行垫付,当日营业终了前代理银行与国库进行清算,清算后该账户存款余额为零。

第六条 单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;不得向学院其他账户和上级主管单位账户及所属下级单位账户划拨资金。

学院财务处应切实加强对现金支出的管理,不得违反《现金管理条例》等规定提取和使用现金。

第七条  学院指定专人管理,负责印鉴的保管,定期、及时与财政厅及银行对账。

第三章  职责权限

第八条 财务处职责

(一) 根据国库集中支付管理规定,负责做好相关的财务管理和会计核算工作。

(二) 负责国库集中支付资金和会计核算工作。

(三) 负责根据省财政厅批复的预算控制数,结合学校年度预算,确定实行国库集中支付的具体项目。

(四) 负责组织、指导学校有关职能部门编制专项经费分月用款计划,经审核和汇总后,按时上报教育厅、财政厅。

(五) 负责组织、指导有关职能部门填制专项经费用款计划,经审核和汇总后,统筹安排用款进度,申请财政资金用款额度。

(六)  负责根据财政厅批复的额度,及时拨付使用经费。

(七) 负责监督、检查各用款计划和国库集中支付额度的执行情况。

(八)  负责提供国库集中支付所需的有关资料。

(九)  负责办理国库集中支付的其他事宜。

第九条  职能部门管理职责:

1.按照国库支付要求,负责组织专项经费项目负责人根据预算批复编制用款计划;

2.负责审核和汇总专项经费用款计划,并按时报送财务处;

3.负责将上级批复的用款额度及时通知专项经费项目负责人;

4.配合财务处对归口管理的专项经费预算执行情况、项目进度进行监督管理;

5.负责提供国库集中支付所需的有关资料。

第十条  项目负责人管理职责

1.严格执行批复的预算,按项目进度编制分月用款计划,报职能管理部门审核;

2.按照批准的用款计划科学、合理使用经费;

3.负责提供国库集中支付所需的有关资料。

 

第四章 支付管理

第十一条  财政性资金支付一律通过省财政国库支付管理系统完成。财务处应按财政规定的支付工作程序和学院财务管理规定办理资金支付。对不符合规定的资金支付申请,财务处有权拒绝办理。

第十二条  财政直接支付

(一)一般程序

1.学院实行财政直接支付的财政性资金包括工资性支出、工程采购支出,货物和服务采购支出以及其他具有特定用途的项目支出等。

办理财政直接支付需附的相关资料是:

1、相关的合同文件及有关支付凭证的复印件

    2、支付凭证包括:

(1)购货合同或招标采购的中标购货合同;

(2)预付工程款需提供预付工程款的支付凭证;

(3)工程款需提供工程价款结算单;

(4)设备、材料款需提供设备、材料采购清单;

(5)收款单位的银行信息(与合同中一致)。

2.学院财务处通过“金财网”向省财政厅支付处提交支付申请,并按照该项支出管理要求,履行相关审核手续。

3.省财政厅支付处对财务处提交的财政直接支付申请审核确认后,通过“金财网”向代理银行发送支付指令,同时将支付指令信息发送人民银行长沙中心支行,开具《财政直接支付汇总凭证》和《财政直接支付汇总清算资金额度通知单》,审核加盖印鉴后,分别交代理银行和人民银行长沙中心支行。

4.代理银行对收到的《财政直接支付汇总凭证》核对无误后,通过财政零余额账户及时将资金支付给收款人,按日或实时办理资金清算,并在资金支付的当日或次日将支付信息向省财政国库处反馈。

(二)工资性支出

1.工资性支出应严格执行国家规定的工资、津贴标准和有关政策。

2.学院人事处应于每月10日前向财务处提交审定的工资、津贴数额,由财务处汇总、代扣款项并计算实发工资项后,向省财政厅支付处办理工资支付申请。

代扣款项是指国家政策规定必须由个人缴纳的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险和依法缴纳的个人所得税等款项。

3.省财政国库支付处对财务处提交的工资支付申请审核确认后,按规定程序办理资金支付。

4.代发银行收到学院实发工资后,应于2个工作日内将工资分解到个人工资账户。

(三)工程采购支出

1.工程采购支出适用于学院年度财政投资超过20万元人民币(含)的工程建设项目支出。

本款所规定的工程建设项目支出,指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除和修缮以及与以上工程有关的货物、服务和征地支出,具体包括建筑安装工程、道路工程、水利工程、绿化工程、设备采购、工程监理、设计服务、建设单位管理费和征地费等。

2.工程采购支出属于政府采购范围的,应办理政府采购手续;需要实行公开招标采购方式的,还应当根据《招标投标法》等,履行招标投标程序。

3.学院财务处依据年度单位预算、用款计划、工程进度及有关支付凭证,向省财政国库支付处提交支付申请。

本款所规定的有关支付凭证,包括购货合同或招标采购的中标供货合同、相关票证、工程价款结算单、工程进度证明、竣工结算评审(审计)结论以及建设项目的立项批文、土地批文、购地合同等文件。

4.需公开招投标的工程完工后,学院应及时办理工程结算。其中,列入财政投资评审计划的工程项目,由省财政投资评审中心进行结算评审;其他工程项目,由具有工程审计资质的中介机构进行结算审计。在出具结算评审(审计)报告前,工程款的支付原则上不超过合同金额的75%(与合同付款条款不一致时,取两者中较低者)。

6.工程质量保证金的支付,按照有关合同条款,在保修期满后按规定程序支付给收款人。

(四)货物、服务采购支出

1.货物、服务采购支出适用于金额超过5万元人民币(含)的货物、服务采购支出。金额超过5万元人民币(含)但情况特殊的,经省教育厅同意并报省财政厅批准后,也可不作为货物、服务采购支出管理。

2.货物、服务采购支出按有关规定执行政府采购程序。

3.财务处依据学院年度综合预算、用款计划和有关支付凭证,向省财政厅支付处提交支付申请。

本款所规定的支付凭证包括购货合同、招标采购的中标供货合同等文件及购货票证、验收单等相关票证。

4.省财政厅支付处对财务处报送的支付申请审核确认后,按规定程序,及时通知代理银行将资金直接支付给收款人。

第十三条  财政授权支付

1.财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出和和零星支出。包括:工资福利支出及对个人和家庭的补助支出;年度财政投资不足20万元人民币的工程采购支出;金额在5万元人民币以下的货物、服务采购支出;特别紧急支出;经省财政厅批准的其他支出。

本款所规定的特别紧急支出,指经省教育厅认定并由省人民政府批准或授权省财政厅批准的特别紧急事项的支出。

2.财政授权支付方式包括转账支付、公务卡支付和现金支付。

3.学院财务处必须在财政授权支付额度内办理财政授权支付,同时应遵循转账支付、公务卡支付、现金支付的支付顺序,严格执行公务卡强制结算目录,减少现金支出。

4.以授权支付方式支付符合监控条件的款项时,需经省财政厅审批。

5.财务处办理财政授权支付时,通过“金财网”详实填写《财政授权支付凭证》的各项内容,经复核后,打印并加盖印鉴交代理银行。

6.代理银行在与“金财网”支付系统的有关信息和学院预留印鉴核对一致后,通过单位零余额账户及时办理转账支付,并按日或实时办理资金清算。

 

第五章 会计核算

 

第十四条  财务处根据财政国库改革的要求,结合内部核算的需要,在不改变原有基本核算体系和方法的前提下,对现有会计科目和项目编码原则进行适当调整。会计科目的调整应有利于对账和报表,项目编码原则的调整应适应核算和项目管理的要求。

第十五条  对于涉及“零余额账户”收入、支出和年底余额上缴的账务处理严格按财政厅有关规定办理。

第十六条  建立对账制度,专人负责定期、及时与教育厅、财政厅、银行对账,并按月打印国库集中支付收支明细,编制余额调节表。

 

第六章  附则

 

第十七条 本办法由财务处负责解释。

第十八条 本办法自发布之日起施行

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