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湖南机电职业技术学院 资产管理内部控制制度

 

 

 

 

湖南机电职业技术学院

资产管理内部控制制度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

目录

资产管理内部控制制度 1

第一章  总则 1

第二章  管理机构及其职责分工 2

第三章  国有资产的计价与核销管理 5

第四章  固定资产配置及验收 6

第五章  办公耗材、办公用品管理 8

  实验实训教学耗材管理 10

  资产使用、保管与清查管理 14

 资产的损坏、丢失与赔偿 17

  固定资产出租、出借管理 19

  国有资产处置与产权管理 21

第十  资产监督检查与信息管理 26

第十  附则 27

 


资产管理内部控制制度

第一章  总则

第一条  为进一步规范和加强湖南机电职业技术学院(以下简称本学院”)国有资产管理,有效防控资产管理活动风险,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益,根据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《行政单位财务规则》(财政部令第71号)、《湖南省省级行政事业单位国有资产处置管理办法》湘财资【2009】5号)和《湖南省省直行政事业单位国有资产配置管理办法》(湘财资【2014】7号)等相应管理规定,结合本学院实际与资产业务管控要求,制定本制度。

第二条  国有资产是指由本学院占有、使用的,依法确认为国家所有,能以货币计量的各种经济资源的总称,即本学院的国有(公共)财产。

其中,按形成方式可分为本学院用国家财政性资金形成的资产,国家调拨给本学院使用的资产,按照国家规定组织收入形成的资产,本学院接受捐赠所形成的资产以及其他经法律确认为国家所有,本学院占用、使用的资产;按价值形态可分为固定资产、流动资产和无形资产等。

本制度所称国有资产特指固定资产和流动资产中的存货。

固定资产指使用期限超过一年、单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上)且在使用过程中基本保持原有物质形态的固定资产。单位价值虽未达到规定标准但是耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

存货是指行政单位在工作中为耗用而储存的资产,包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

具体包括以下几类: 

(一)房屋及构筑物;

(二)专用设备;

(三)通用设备;

(四)文物及陈列品;

(五)图书、档案;

(六)家具用具

第三条  国有资产管理遵循厉行节俭、合理配置、有效利用原则,实行资产管理与预算管理相结合、实物管理与价值管理相结合,保障国有资产的安全和完整。

第四条  本制度适用于湖南机电职业技术学院国有资产的配置与维修、保管与清查、出租与出借、处置与产权管理、监督检查与信息管理等业务活动。

第二章  管理机构及其职责分工

第五条  国有资产管理实行“统一负责、分工协作”的管理机制,资产管理部门、使用部门和财务管理部门各司其职、共同保障资产的完整与有效利用。

第六条  资产管理机构的设置

(一)资产日常管理组织

资产日常管理组织由“资产决策机构”、“资产归口管理部门”、“资产使用部门”构成。

1.资产决策机构

院长办公会是资产管理的决策机构,其主要职责:

1)根据上级有关资产的管理规定,制定资产管理工作规范;

2)审批本学院资产购置计划及资产预算;

3)审批本学院资产处置申请;

4)对本学院范围内的资产进行合理调配;

5)组织实施和检查资产管理制度的落实情况,并开展对资产管理工作的培训和考核;

2.资产归口管理部门

资产归口管理部门是资产管理的内设机构,由资产财务管理部门和资产管理处共同组织开展日常管理工作,其主要职责分别是:

财务处是资产财务管理的主管部门,其主要职责:

1)组织编制资产预算,审核资产购置计划预算明细;

2)对资产总账进行管理,按资产分类进行资产核算;

3)定期与学院资产管理处进行账务总账和事务明细台账核对工作;

4)学院党委交办的其他工作。

资产管理处是资产实物管理部门,主要职责:

1)组织制定学院内部资产管理细则,并组织实施;

2)编制资产购置计划,办理资产采购、验收入库、领用、调配、资产维修等资产日常工作;

3)登记和保管资产实物明细台账、资产卡片,并定期和资产财务管理部门进行账账核对,与资产使用部门进行帐实核对;

4)定期组织资产实物清查盘点工作;

5)按本办法规定办理资产处置、资产评估等工作;

6)监督检查学院资产使用部门的资产管理、使用和维护情况,并根据监督检查结果,对有关部门和个人提出评价建议;

7)学院党委交办的其他工作。

3.资产使用部门

本级各部门是资产的具体使用部门,其主要职责:

1)正确使用《湖南机电职业技术学院资产管理信息系统》,按系统授权规范的履行职责,并保证系统安全运行,负责本单位固定资产增减变动处置的系统录入登记工作;

2)严格按照学院固定资产管理制度的要求,制定本单位的固定资产使用管理制度,管理和使用好本单位的固定资产;

3)登记有关固定资产台帐,建立固定资产使用卡片;

4)保管、养护固定资产;

5)提出固定资产处置申请,负责组织或参与固定资产的处理。

第七条  岗位设置基本要求

(一)按照账实分离的原则,设立本学院资产归口管理部门,并确定资产财务管理人员和资产实物管理人员,岗位设置时不能一人同时兼任二岗;

(二)结合管理机构设置要求,设立本学院各业务部门资产管理员 

(三)资产财务管理和资产实物管理的岗位人员信息应报资产管理处备案。

第三章  国有资产的计价与核销管理

第八条  国有资产计价与核销等核算管理由财务处会计岗具体负责、经部门负责人审核、确定后进行账务处理。

第九条  学院固定资产按下列规定计价:

(一) 购入、调入的固定资产,按实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价;

(二) 自行购建的固定资产,验收合格后,按建造所用全部相关支出计价;

(三) 在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产,应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

(四)融资租入的固定资产,按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价;

(五)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价;

(六)盘盈的固定资产,按重置价值计价;

(七)交换取得的固定资产,按重置价值计价;

第十条  已经入账的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变化其价值。

(一) 根据国家规定对固定资产价值重新估价;

(二) 增加补充设备或改良装置;

(三) 将固定资产的一部分拆除;

(四) 发现原固定资产记账有误。

第四章  固定资产配置及验收

第十一条  固定资产配置主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十二条  学校国有资产管理委员会根据学院的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度固定资产配置计划。按照学院经费管理权限审批。

第十三条  固定资产配置应当严格按照规定标准配置。没有规定配置标准的,应当从实际需要出发,从严控制,合理配备。对要求配置的资产,能通过调剂解决的,原则上不重新购置。

第十四条  配置程序。各部门申请使用学校预算内资金、科研项目经费及其他经费配置固定资产的,应随同部门预算报送新增资产配置预算,除国家另有规定外,按照下列程序进行:部门申报→主管院领导审批→资产管理处审核→主管资产的院领导审批→院办公会批复。

第十五条  配置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目,学院成立论证工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序公开招标。论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二。

第十六条  学院在固定资产购建过程中,要建立必要的合同管理制度,法律咨询制度,严格依法签订并履行合同。

第十七条  学校配置的固定资产,应由资产管理部门会同资产使用部门、纪检监察部门及资产使用部门统一验收。单项合同金额在30万元以上的项目,应有资产处、纪检和资产使用部门的院领导参与验收,单项合同金额在30万元以下的项目,应有资产使用部门的院领导参与验收。验收合格后,验收人员分别填写《湖南机电职业技术学院资产验收单》,资产处审核后,登记固定资产卡片,办理有关入库、财务报销和使用单位领用手续。财务部门根据资产管理部门开具的固定资产入库单或固定资产卡片,登记单位固定资产总账和明细账,验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

第十八条  资产验收流程

(一) 验收准备

使用部门领取并填写《湖南机电职业技术学院资产验收单》。

(二) 落地验收(第一次)

资产管理处使用部门供应商一同对采购的物品进行外观检查数量检查技术文件检查

(三) 安装、调试、试用(第二次)

需要安装调试使用的资产需达到正常使用状态操作员能正常独立处理业务

(四) 提出验收申请

资产通过试运行能正常使用各项技术参数达标后由使用部门提出验收申请

(五) 验收申请审定

资产管理处处长对验收进行批示

(六) 组织验收(第三次)

单项合同金额在30万元以上的项目,由主管资产、纪检和资产使用部门的院领导参与验收;单项合同金额在30万元以下的项目,由资产使用部门的院领导参与验收。

十九 学校固定资产折旧年限参照现有制度(附表一)。

第二十条 资产配置标准根据《湖南省省直行政事业单位2016-2017年国有资产配置预算限额标准》执行。

第五章  办公设备、办公用品管理

第二十一条  本制度说称办公设备指办公中使用年限相对较长、价值相对较高的物品。如:电脑,复印机,打印机,传真机,投影仪,扫描仪、装订机、考勤机、塑封机、保险箱等。

第二十二条  本制度所称办公用品办公中使用年限相对较长、价值相对较高的物品。:办公用白板、白板架、书报架、打印纸、硒鼓、墨盒、签字笔等。

第二十三条  办公设备采购计划。业务部门填制办公设备需求表。每年初各部门填制,经部门负责人审核后报资产管理处。非常规公用品还需经部门分管学院领导和校长审批。紧急的临时需求,由申请部门填制《办公设备申购表》,经部门分管学院领导审批后报资产管理处安排采购。

第二十四条  办公设备采购。资产管理处根据各部门申请及库存情况,汇总编制学院《办公设备申购表》,经部门负责人审核后参照采购管理相关规定进行采购。

第二十五条  验收登记。物品采购到位后,由资产管理处资产管理岗组织两人以上进行验收、清点入库,经确认无误后资产管理岗登记《办公设备管理统计表》。

第二十六条  领用登记。资产管理处在入库完毕后,通知需求部门按需领用,领用人在《办公设备领用登记表》上签字登记,以备查验。

第二十七条  办公设备管理。资产管理处确定办公设备、设施定点维修单位,经资产管理处负责人、分管学院领导审核同意后签订服务协议。各业务部门需维修维护办公设备、设施、更换耗材,需填制《办公设施维修登记表》交资产管理处,由资产管理处通知协议单位安排人员维修、更换。

第二十  办公用品的采购由各部门自行采购。各部门根据每年办公用品的使用情况申请年度办公用品经费,各部门编写办公用品需求计划,按照审批核拨付的资金计划实行自行采购。

办公用品属于固定资产类别的,需按照第四章第18条规定,由资产管理处组织对固定资产进行验收,属于低值易耗品由使用部门负责人自行验收。

 实验实训教学耗材管理

第二十九条  实验实训耗材是指实验实训教学及实验室实训现场日常管理中使用的不属于固定资产的物品及物资。

第三十条  根据其使用特点的差异,分为低值易耗品和低值耐用品。低值易耗品是指不能重复使用的(也称一次性耗材)物品和物资;低值耐用品是指可以周转使用或重复使用的物品和物资。

第三十一条  学工部、后勤服务中心的耗材验收参照本制度实验实训教学耗材管理。

第三十二条  学校所有配件维修必须以旧换新。

第三十三条  实验实训教学耗材的采购计划流程:

(一)每学期末在落实下学期教学任务时,各专业教研室(专业负责人)要根据教学大纲中各门课程的实验实训教学任务,以课程为单位编制下学期将开设的各实验实训项目及所需要使用的耗材用量计划(附表一),送至各系部进行汇总,并根据材料预算计划做出系部本学期实验实训的经费预算计划,一并上报教务处。

(二)材料预算计划和经费预算计划经教务处审核后,报学院分管院长审批。经分管院长批准后,方可作为本学期正式的实施计划。

(三)再将批准的实施计划分解至各系部,编制本系部本学期耗材和经费的具体的实施计划(附表二),作为编制采购计划的依据。

(四)计划一旦被批准后,原则上不得更改。、若遇特殊情况,不能如期申报实验实训耗材计划,至少在该实验实训项目开课前15天办理申请、采购,审批手续。由教务处审核,并报分管院长审批,经批准后方可追加耗材(经费)计划。

第三十四条  实验实训教学耗材的采购流程:

(一)学期初各系部应根据本学期批准的材料预算计划,根据实验实训教学的进程和任务,分别制订本学期低值易耗品和低值耐用品的采购计划(附表三),上报教务处。

(二)教务处根据各系部的采购计划,进行审核,经分管院领导签字后提交资产管理处。

(三)资产管理处根据耗材金额大小进行招标采购或组织人员采购。

第三十五条  耗材的采购可以一次性购买,或“一次审批,分批购买”。也可“逐次审批,逐次购买”。具体实施由资产处与系部商定。

第三十六条  采购耗材要保证质量,不得购买假冒伪劣产品或“三无”产品。出现购买假冒伪劣产品或“三无”产品,材料保管员有权拒收,一切后果由采购人员自负。

第三十七条  实验实训教学耗材的验收与入库流程:

(一)实验实训教学耗材必须由材料保管员按规定组织验收,方能入库。入库材料必须填写实验实训耗材收料单,收料单一式三份。一份资产处留存,一份系部留存,一份作为采购人员报销时的凭证。

(二)各系部材料保管员负责验收工作。验收时要按照采购清单逐项核对,当面点清,双方签字。确认无误后,实验室材料保管员应在各票据上签署验收人姓名。采购的耗材若有差错,材料保管员有权拒收。

(三)材料保管员要把验收合格的耗材及时入库,登记入账(数量质量必须与验收单一致)。

第三十八条  材料采购人员凭实验实训耗材采购申请单、入库验收清单和进货正式票据,由系主任、分管院领导签字审核后,方可到财务报账。

第三十九条  实验实训教学耗材的保管方法

(一)库存材料必须实行专人保管、做到账目清楚,账材相符。

(二)各种耗材要按照类别和各自的存放要求妥善保管。尤其对有毒有害物品要严格按照危险品要求单独存放和保管。

(三)耗材存放要注意防水、防火、防盗。

(四)库存的耗材要经常清点检查,保证账物相符,材料、物品均无损坏。每学期末对库存进行一次全面盘点,上报资产处。

(五)材料保管员每学期末必须向系部、资产管理部门递交本学期实验实训耗材进出清单。

(六)如因管理不到位发生财物丢失,必须追究材料保管员的责任,根据核查结果给予相应的经济处罚。

(七)每学期初教务处应对各系部(实验室)进行一次实验实训成本核算。

(八)每年度将考核结果进行汇总,并将考核结果与上一年度进行成本对比分析,对成本降低明显的部门给予相应的奖励。

第四十条  实验实训教学耗材的领用流程:

(一)实验、实训教学耗材的领用必须根据实验实训教学任务(计划)进行领料(用)申请。

(二)领用低值易耗品(一次性耗材)必须先填写领料申请单,教师领用须经系主任审批,学生领用须经指导教师审批。

(三)领用低值耐用品(包括常用工具、量具等)必须填写领用申请单,经系主任审批,学生领用须经指导教师审批。使用完毕要及时归还。如有损坏需用书面材料如实说明情况和原因,对无故损坏的应照价赔偿。

(四)材料保管员凭审批后的领料申请单如数发放,并建立台账。

第四十一条  材料保管员每学期末须向系部及资产管理部门递交本学期低值易耗品和低值耐用品领用情况清单。如发现实验实训耗材在实验实训期间发生无谓丢失,应追查实验实训指导老师的责任,并处于一定的经济处罚。

第四十二条  实验实训耗材的使用应做到教学计划、材料预算计划、经费预算计划的相互一致。在按质、按量、按时、完成实验实训教学任务的前提下,对节约材料显著的系部及指导教师应根据节约的金额给予一定的物质奖励。

第四十三条  各系部利用实验实训教学耗材制成的产品,可对外销售。销售收入需交财务处,同时财务处将该收入作为追加系部实训经费的投入。

第四十四条  各系部利用实验实训教学耗材未制成的产品,需保存有60%的残余物资,经资产管理处验收后进行处置。如未达到规定要求,将扣减系部相应的实训经费。

 资产使用、保管与清查管理

第四十五条  购入实物资产,由资产管理处及信息处依据固定资产管理信息系统中资产编码原则进行编码并登记后方可使用。

四十六  固定资产使用部门应做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮,确保完好和使用安全。

第四十七条  对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,归口管理部门应制定具体操作规程,指定专人进行操作。

第四十八条  对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料,各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。

四十九  职工离职时,需把本人管理使用的资产须移交本部门相关负责人,部门负责人需将资产移交部门资产管理人员,资产管理员岗位变动时,由所在部门负责人负责安排新资产管理员并办理交接手续,资产管理处对资产归属做相应变更,并出具资产移交清单。组织人事处在收到资产管理处出具的资产移交清单后,方能办理领导、职工的调任、离任、借调、借用、退休等相关手续。如资产尚未移交完毕就办理完相关离职手续,造成资产无法追回或流失的,由组织人事处承担相关责任。

第五十条  建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,提高利用率。

第五十一条  为保证固定资产正常运转和使用,固定资产应进行定期维护、保养和维修。资产管理处为监管单位,负责固定资产维修、保养的审核与跟踪执行。维修、保养申请部门为执行单位,负责固定资产的维修申报、资产维修、保养管理的实施。

第五十二条  房屋建筑物和单价在5万元以上的教学仪器设备应定期进行大修理。房屋建筑物大修理期限为10年,教学仪器设备大修理期限为5年。大修理费用原则上按资产价值的5%提取,由资产管理处根据资产使用情况在年初预算报院办公会审议后,由财务处下拨到维修执行单位使用。

五十三  每年决算前,由资产管理处将更新维护、签批后的《固定资产管理台账》报资产管理处资产管理处依据账套中固定资产账簿对台账中的资产名称、编号、单位价值、数量等信息进行核对,出具固定资产季度对账报告。报告审批及对应后续工作参照盘点相关规定执行。

五十四  本学院每年至少组织一次盘点工作。盘点前,由资产管理处会同财务审计处编制盘点工作方案,明确盘点时间、范围、方式、人员安排及工作要求等事项,经分管学院领导审批后召开盘点准备会议,传达盘点计划,进行人员的安排和动员,发放盘点表,做好盘点的各方面准备。

此外,根据学院工作或特殊任务的需要,还可以对学院资产进行单项或全面的清查盘点。

五十五  资产管理处、各部门资产管理岗以及各使用部门的人员以静态盘点为准则,共同参与实地盘点,并对盘点结果和差异签字确认。

五十六  清查盘点后,资产管理处根据资产盘点表与资产明细账、资产卡片/标签、《办公用品入库明细账》及《办公用品领用登记表》逐项核对。

对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产,由资产管理处和具体使用部门分析差异原因、及时形成处理建议,落实责任人,填制《资产盘点表》、《未使用、不需用资产情况调查表》;资产管理处审核后撰写盘点情况报告,提出处置意见,并报分管学院领导审核、学院党委议审定后按本制度资产处置相关要求执行。

第五十七条  盘点处置意见批准后,由资产管理处负责填制或注销资产台账和卡片/标签,并负责更新资产相关账务。《资产盘点表》、《盘点差异表》、《盘点情况报告》由资产管理处归档、保存。

 资产的损坏、丢失与赔偿

五十八  因责任事故造成仪器设备损坏、丢失(含被盗,下同)的,都要赔偿。情节严重的,要追究单位主要行政领导及当事人的责任。        

五十九  下列情形,都属于责任事故:

(一)不听从指挥,不遵守操作规程或不按规定要求操作而造成资产损坏的。

(二)未经批准擅自动用、拆改、外借造成资产损坏、丢失的。

(三)尚未了解性能及使用方法或未掌握操作技术,轻率动用而造成资产损坏的。

(四)由于管理不善或未采取有效的安全措施,导致仪器设备损坏、丢失的。

(五)由于失职导致火灾、水灾造成仪器设备损坏的。

(六)由于其他主观原因造成仪器设备损坏、丢失的。

第六十条  属于下列情况,可免于赔偿或按损失价值酌情减轻赔偿:

(一)由于仪器设备本身质量原因造成的损失。

(二)按照指导或操作规程进行操作,确因缺乏经验或技术不熟练造成的损失。

(三)因非人为的,不可抗拒的自然灾害造成的资产损失。

六十一  赔偿标准

(一)属于责任事故造成资产损坏、丢失的:

1. 损坏零配件的,赔偿零配件费;局部损坏可修复,其性能和精度未降低者,赔偿修理费和配件费;修复后,设备的性能、精度下降,按其下降的程度计价赔偿;损坏后无法修复的,按该设备的新旧程度折价或原价赔偿。

2. 丢失电视机、影碟机、照相机等通用仪器设备,按同一规格型号的现行市价赔偿。

3. 丢失精密、贵重仪器设备,按其原价赔偿或不低于现行价的50%进行赔偿。

4. 丢失其他资产,按其新旧程度赔偿。

(二)属于内外勾结造成资产损坏、丢失的:

1. 除按资产的原价赔偿外,按贪污论处。

2. 资产损坏、丢失金额在2万元以上的,报公安机关立案。

六十二  发生资产损坏、丢失事故,当事人或发现人要立即报告单位领导、资产处,属于被盗事故的,应立即向公安机关报案,并保护好现场。单位领导要立即组织人员查明原因,分清责任,填写《湖南机电职业技术学院资产损坏、丢失报告单》,提出处理意见。

六十三  赔偿处理权限

(一)损坏或丢失的资产单价在5000元以下的,由使用处室会同资产处进行处理,其处理结果报学校批准。

(二)损坏或丢失的资产单价在5000元以上的,由学校组织专案组进行处理,其处理结果报学校批准。

第六十四条  赔偿处理意见形成后,由各赔偿人所在处室依批文通知督促赔偿人到财务处交纳赔偿金。如赔偿金一次付清确有困难的,由赔偿人提出申请,写明付款计划,经处室负责人签署意见,报分管校领导同意,可以分期付清或从工资中扣交。

第六十五条  对发生损坏、被盗的资产,财务处要根据财产保险条款,及时与保险公司联系,办理理赔手续,尽量减少损失。

 固定资产出租、出借管理

第六十六条  资产管理处根据学院资产存量和利用情况,组织本部门及专业技术部门拟定资产出租/出借事项的可行性分析报告,经分管学院领导审核后报学院党委审批。

六十七  资产管理处通过市场询价、聘请有资质的评估机构对拟出租资产的租金进行评估,提出资产出租的租赁建议价格。

六十八  资产管理处组织本部门及专业技术部门拟定资产出租/出借书面申请文件、填制相关申请资料,经学院负责人最终审定、报省财政厅按审批权限审批后执行。申请材料应包括:

(一)拟出租、出借事项的书面申请文件材料;

(二)进行出租、出借事项的可行性分析报告;

(三)学院关于利用资产出租、出借事项的内部决议或会议纪要复印件(加盖学院公章);

(四)拟出租、出借资产的价值凭证及权属证明,如购货发票或收据、工程决算副本、土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件(加盖学院公章);

(五)学院组织机构代码证及法人证书复印件;

(六)拟出租资产的租金评估报告;

(七)要求提供的其他材料。

第六十九条  对外出租资产遵循公开、公正、公平的原则,进入省公共资源交易中心进行公开交易。招租项目涉及公共安全、文物保护等特殊要求的,经有关部门审核,按程序报批批准后,可采取协议招租的方式。

第七十条  学院资产出借期限不得超过一年,资产出租签订协议期限不得超过三年,特殊情况另行报批。与承租/借方最终签订的资产出租、出借合同等正式文本须在签订后7个工作日内报省财政厅备案。

第七十一条  学院存在出租、出借资产情况,又申请购买同类资产的,原则上不予批准。

第七十二条  学院经审批出租、出借资产的日常费用由承租方、承借方负担。资产出租、出借学院不得在编制预算的过程中申报已出租、出借资产的维修、维护费、保险费、电梯运行费等支出预算。

所出租/出借资产须在财务会计报告中充分披露,并及时将出租/出借期间发生的重大事项报告省财政厅。

 国有资产处置与产权管理

第七十三条  学院资产存在长期闲置不用、低效运转、超标准配置,报废、报损,所有权或使用权实际已发生转移,盘亏、呆账及非正常损失,已超过使用年限且无法使用,以及按照国家有关规定需进行处置等六种情形,须履行审批手续后方可按规定处置资产、进行产权的转移或注销。

第七十四条  国有资产处置的方式有无偿调拨(划转)、对外捐赠、报废报损、转让、出让、出售、置换等八种。

(一)无偿调拨(划转):在不改变国有资产性质的前提下,以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的资产处置行为;

(二)对外捐赠:依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》,自愿无偿将其有权处分的合法财产赠与给合法的受赠人的行为;

(三)报废:资产已超过使用年限不能继续使用,或者未达到使用年限而出现老化、损坏、市场型号淘汰等问题,经技术鉴定或按有关规定不适合继续使用而注销产权的行为;

(四)报损:对已发生的国有资产盘亏、呆账及非正常损失等,按有关规定进行产权注销的行为;

(五)转让:资产占有、使用权人以有偿或无偿方式向其他单位让渡占有、使用权的行为;

(六)出让:资产所有权人以货币性交易方式变更国有资产的所有权或占有、使用权的行为;

(七)出售:以对价方式变更国有资产的所有权或占有、使用权的行为;

(八)置换:与其他单位以非货币性交易方式(不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价))变更国有资产的所有权或占有、使用权的行为。

第七十五条  处置固定资产按照以下程序办理:

(一) 固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单,办理处置手续。

(二) 归口管理部门组织技术鉴定,提出处理意见;

(三) 资产管理处审核;

(四) 学院分管领导签署意见;

(五)上报学院主管部门、省财政厅审批;

(六)根据批复处置固定资产。

第七十六条 学院资产管理处对固定资产处理申请审核流程:

(一)接收固定资产处置申请,并确定固定资产状态是否到达以下几点:一、实物资产是否存在;二、是否达到使用年限;三、是否能继续使用;

(二)负责组织鉴定小组,鉴定固定资产是否有使用价值;

(三)如果能继续使用,就继续使用;如果不能继续使用,是否能调拨使用;

(四)如果能调拨使用,就调拨使用;如果不能调拨使用,就回收入库。

(五)入库之后,对固定资产进行处置,若无使用价值,按照废品进行处置;若有使用价值,进行公开拍卖。

第七十七条 学院处置固定资产按以下权限审批:

(一)处置房屋、车辆及单位价值在200万元以上的固定资产,须经学校主管部门审核,报省财政厅审批。

(二)处置总价值在50万元以上的固定资产,须经学院国有资产管理工作领导小组审核后,报省教育厅审批。

(三)处置总价值在20万元以上的固定资产,须经学院资产处审核,学院党委会审批备案。

()处置总价值在5万元以上的固定资产,须进经学院资产处审核,院长办公会审批备案。

()处置总价值在5万元以下的固定资产,须进经学院资产处审核,分管资产院领导审批备案。

第七十八条  无偿调拨(划转)处置资产时,由资产管理处与资产接收方协调一致后,代表本学院与其签订意向性协议,连同接收方主管部门同意无偿调拨(划转)的有关文件、无偿调拨(划转)申请、及资产价值凭证与产权证明等材料一并报送省财政厅按权限审批。

资产管理处依据最终审批文件,结合意向性协议要求进行资产转交、签制交接清单。资产管理处根据审批文件和资产移交手续完成产权变更或注销工作。

第七十九条  对外捐赠资产时,资产管理处整理捐赠报告(包括捐赠事由、途径、方式、责任人、资产构成及其数额、交接程序等)、申请材料及捐赠资产的有效凭证等材料一并报送省财政厅按权限审批。

资产管理处根据审批文件、捐赠证明或捐赠资产交接清单完成产权注销。

第八十条  学院国有资产出售、出让、转让时,资产管理处整理如下材料一并报送省财政厅按权限审批。

(一)出售、出让、转让申请文件;

(二)资产价值凭证及产权证明,如购货发票、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件(加盖学院公章);

(三)出售、出让、转让方案,包括资产的基本情况,处置的原因、方式等;

(四)出售、出让、转让合同草案,属于股权转让的,还应提交股权转让可行性报告;

(五)因撤销、合并、分立而出售、出让资产的,须提供撤销、合并、分立的批文;

(六)因拆迁而出售、出让资产的,须提供房屋拆除批复文件或建设项目拆建立项文件;

(七)资产评估报告。

通过产权交易机构、证券交易系统、协议方式以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行国有资产出售、出让、转让交易,当意向交易价格低于评估价值的90%时,应当暂停交易,经省财政厅核准后方可再次交易。

资产管理处根据审批文件、合同及资产交接清单完成产权注销。

资产置换参照出售、出让、转让管理规定执行。

第八十一条  学院申请国有资产报废、报损,由资产管理处提供以下材料报送省财政厅按权限进行审批。

(一)报废、报损申请文件;

(二)能够证明报废、盘亏、毁损及非正常损失资产价值的有效凭证。如购货发票、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件(加盖学院公章);

(三)报废资产应聘请有资质的中介机构对资产状况和价值进行审核,提供中介机构出具的审核意见;

(四)盘亏资产应由学院组织资产清查,提供学院内部说明及中介机构出具的经济鉴证报告;因失窃、自然灾害等意外事故造成的资产损失,应提供学院内部情况说明以及公安部门或保险公司出具的证明材料及对责任者的处理文件;

(五)因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的,提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议;

(六)审批部门认为需要提供的其他资料。

资产管理处根据已经审批后的材料完成资产核销及产权注销工作。

第八十二条  学院发生分立、合并、部分改制,以及隶属关系、学院名称、地址和学院负责人等产权登记内容发生变化的,应当办理产权变更登记;因依法撤销或者整体改制等原因被清算、注销的,应当办理注销产权登记。

行政单位之间、行政单位与其他国有单位之间发生产权纠纷的,由当事人协商解决。协商不能解决的,报省财政厅组织最终调解、裁定。

与非国有单位、组织或个人之间发生产权纠纷,由资产管理处提出处理意见报财政厅批准后,与对方当事人协商解决。协商不能解决的,依照司法程序处理。

第八十三条  处置收入按照政府非税收入管理规定实行“收支两条线”管理,在取得处置收入后5个工作日内全额上缴国库。

第十  资产监督检查与信息管理

第八十四条  学院负责人为本学院资产管理工作的第一责任人,在日常工作中要积极组织、指导、监督和检查资产管理工作,确保资产安全完整、有效利用、账账相符、账实相符。各部门负责人应对本业务部门使用的资产负责,保证本业务部门使用资产的安全和完好。

第八十五条  本学院纪检组人员依据有关法律、法规及本制度规定,对学院国有资产配置和使用情况进行监督检查。

第八十六条  按照《湖南机电职业技术学院资产管理信息系统》的要求,建立健全固定资产账簿:

(一)资产管理处设置登记固定资产总分类账,负责固定资产的财务审核、统计报表、统计分析、资产清查的布置、数据备份,系统管理,定期与学院财务账簿及归口管理部门进行核对;

(二)资产管理处负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审核,负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印,向有关部门报送有关统计报表、统计分析。

(三)使用部门按系统的要求,配备资产管理人员管理固定资产。办理固定资产的增加、减少手续,管理固定资产卡片。定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。

(四) 图书馆定期向资产管理处汇总报送图书数量及金额。

八十七  各级资产管理员均应按《湖南机电职业技术学院资产管理信息系统》权限的设置要求正确使用该系统。

第八十八条  违反本制度规定、不按规定程序和方式配置、使用和处置国有资产的,根据相关规定,对学院负责人予以问责;依据《财政违法行为处罚处分条例》对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚、处理、处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第十  附则

第八十九条  本制度与上级有关部门制度相抵触的,以上级部门制度为准。学院内其他规定与本制度相抵触的,以本制度为准。

第九十条  本制度由财务处资产管理处共同负责解释。

第九十一条  本制度经学院党委会议批准、下发之日起施行。


附表一:

项目

最低使用年限


一、通用设备


(一)办公设备


1、电脑

6年

2、打印机

6年

3、复印机

6年

4、速印机

6年


5、扫描仪

8年


6、一体机(含传真)

6年


7、碎纸机

6年


8、投影仪

8年


9、数码摄录设备

8年


10、会议室音响设备

10年


(二)空调设备



1、中央空调

15年


2、分体空调

8年


二、办公家具

15年


三、专用设备



1、仪器仪表

6年


2、演示、测试仪器

8年


3、机电设备

10年


4、医疗设备

6年


5、印刷设备

8年


6、文体设备

6年


7、交通运输设备

8年


四、文物及陈列品

20年


五、图书及声像资料

10年


 


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